预算管理一体化热点探究系列 | 与直达资金有关的偏离度

“上级先下达了正数，已用完，后又下达了负数，怎么操作？负指标也要分配吗？如果直达资金监控系统分配了，在一体化系统里负指标能分配吗？如不能，会不会有偏离度？”

“我县某补助资金，原先下达了50万元，后下达了-16.62万元，导致支出和分配的偏离度都达48.62%，因支付日期超时限，银行已无法退款，支付更正的话，又没有相同或相近支付金额的支付，更正后还是会出现偏离度，这种情况怎么办？”

“从财政拨付到单位后，直达资金监控系统进行分配了，但是实际上单位在一体化系统中没有支出，这也会产生偏离度？”

……

最近一段时间，“直达资金预算执行进度偏离度”成为单位人员讨论的热点。

根据财政部对地方预算管理一体化建设情况通报统计口径——预算执行部分（2023年7月通报），“预算执行”部分共占60分，其中，“单位预算执行”占22分，而“单位预算执行”中，“直达资金预算支出进度对比”占7分，“直达资金执行统计确认情况”占3分，两项共占10分，分值权重比较高。在此我们主要探讨偏离度相关的“直达资金预算执行进度对比”。

“下达进度”偏离度绝对值均大于1%，NO!

“直达资金预算执行进度对比”的得分=7分×有效区划个数/全省总区划数。一体化系统预算数及执行数的取数时间均为通报当月最后一天，直达资金预算执行数以汇总系统“地方数据确认”中各地每月底直达资金数据为准，未确认的数据不作为考核依据。

“有效区划”的认定主要考量“下达进度”和“支出进度”。

针对“下达进度”。分配本级数为本级预算单位非“230”科目的可执行指标数合计，需要说明的是，下达下级数为向下级财政下达的“230”科目可执行指标数合计，直达资金分配下达数=分配本级数+下达下级数。下达进度=直达资金分配下达数/上级已下达本级直达资金预算指标合计*100%。

值得注意的是，根据一体化系统直达资金下达进度和直达资金监控系统下达进度计算偏离度，将直达资金监控系统分项目分地区下达进度数据导入系统。分项目计算直达资金下达进度偏离度=一体化系统直达资金分项目下达进度-直达资金监控系统分项下达进度。当某区划一体化系统任一直达资金分项目下达进度与直达资金项目下达进度偏离度绝对值均大于1%，则为无效区划。

“支出进度”偏离度绝对值均大于1%,NO!

针对“支出进度”，直达资金预算支出合计=国库集中支付支出合计+国库集中支付资金退回执行支出合计+预算拨款支出合计。其中，国库集中支付支出合计=非支付更正业务国库集中支付支出合计+支付更正业务国库集中支付合计。

而直达资金预算指标合计=上级已下达本级直达资金预算指标合计-本级已下达下级直达资金预算指标合计。一体化系统直达资金分项目支出进度=直达资金分项目预算支出合计/直达资金分项目预算指标合计。

将直达资金监控系统分项目支出进度数据导入系统。根据一体化系统直达资金支出进度和直达资金监控系统支出进度计算偏离度。分项目计算直达资金支出进度偏离度=一体化系统直达资金分项目执行进度-直达资金监控系统分项目支出进度。当某区划一体化系统任一直达资金分项目支出进度与直达资金项目支出进度偏离度绝对值均大于1%，则为无效区划。